企业所得税汇算清缴在次年1月1日到5月31日办理，个体户经营所得汇算清缴更早，为次年1月1日到3月31日，都在电子税务局办理，多退少补。逾期有三项代价：税款从6月1日起按日加收万分之五滞纳金；按《税收征收管理法》处2000元以下罚款，情节严重的2000至10000元；纳税信用降级、发票受限。杭州代账做一次汇算清缴报价800–2500元/次，看票据量、成本凭证是否齐全、有无跨年调整。日常申报在每月15日前，小规模增值税按1%（3%减按1%）或3%，一般纳税人按6%、13%，常规企业每月凭证20–50张，社保缴费基数下限在杭州4800元上下，每年7月调整。
一句话答案：两个截止日，不要记混
企业所得税汇算清缴申报期是次年1月1日到5月31日，办的是上一年度（1月1日到12月31日）的全年总账。个体工商户、个人独资企业、合伙企业的经营所得汇算清缴截止日更早：次年1月1日到3月31日。两者都在电子税务局办理，多退少补。
需要强调：5月31日是申报和缴税同一个截止日。只把表报了、税没交，滞纳金照样从6月1日开始算。
逾期会怎样：三项代价
- 滞纳金。欠缴的税款从6月1日起按日加收万分之五，一年累计约相当于本金的18%。十万元税款拖一年，滞纳金约一万八千元，不会减免。
- 罚款。按《税收征收管理法》第六十二条，逾期申报处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元到10000元罚款。
- 信用和发票。纳税信用要扣分，评级下降后，发票领用份数和额度都会受限。长期不申报可能被认定为非正常户，想恢复正常，杭州这边市场价1500–5000元/次，还得补申报、交罚款和滞纳金。
还要提醒：逾期补报不等于没事。系统里留了记录，以后投标、贷款、申请补贴，对方一查纳税信用就能看到。
杭州做一次汇算清缴多少钱，什么时候往高走
| 情形 | 价格 | 说明 |
|---|---|---|
| 小规模、账目清楚 | 800–1200 元/次 | 每月票据20张以内，无纳税调整 |
| 一般纳税人常规户 | 1200–2000 元/次 | 有存货、往来款、固定资产 |
| 有加计扣除、政府补助、资产损失 | 2000–2500 元/次 | 要留存备查资料，费工 |
价格往高走的情况：上年账没结清、需要重做，暂估成本拿不到票，存货盘点对不上，有进出口退税、股权变更或分红，被税务风险提示过。价格往低走的情况也简单：全年业务单一、票据少、银行流水干净、没有挂账往来。不要拿一两百块的零申报月费来套汇算清缴，零申报月费和年度汇算清缴是两回事。
流程节点和耗时
流程就六个节点：收资料、结账出报表、填年度申报表（A类）和纳税调整明细表、在电子税务局申报、缴款或申请退税、资料留存备查。要准备的资料是营业执照、全年银行流水、销项进项发票、工资表、社保缴费明细、上年度报表和合同。
耗时看账目是否清楚：账清楚的小规模1–2个工作日，一般纳税人2–3个工作日，需要补账重做的5个工作日往上。不要等到5月20日再找人，那时候代账公司手上全是户，加急不便宜。
四个最常见的坑
坑一：只报企业所得税，忘了财务报表。年度财务报表要和申报表一起报，且要和第四季度报的数字接得上，接不上系统会直接拦住。不少老板以为报完税就完事，结果年报没报，又算一次逾期。
坑二：暂估的成本没票也照扣。5月31日前拿不到合规发票的，该做纳税调增就调增；以后年度取得了，可以追补扣除，一般不超过5年。用不合规的白条强行扣除，查出来要补税加滞纳金，还得改报表。
坑三：亏损就不报。亏损年度不申报，以后盈利了想弥补亏损就没额度了，弥补期限一般5年，等于自己丢掉。不申报本身就是逾期，该罚还是罚。
坑四：个体户以为和自己无关。查账征收的个体户、个人独资企业、合伙企业，经营所得要汇算，3月31日截止，比公司早两个月。核定征收的按核定方式处理，也不要以为不用办。
什么情况不建议自己处理，什么情况要加钱
如果你有两套以上账要合并、有研发费用加计扣除、有政府补助和不征税收入、有资产损失税前扣除、有股权转让或分红、有跨区分支机构，这几类我建议别自己处理。一张调整明细表填错，补的税和滞纳金比服务费贵得多。税务已经提示风险或者被认定非正常户的，先做异常解除，1500–5000元/次，再谈汇算。
要加钱的基本三种：账要重做、跨年缺票太多、需要人陪着去税务沟通。账乱的先补账，补账工时另算，别指望800元把三年的乱账一起理顺。
签合同前问清楚
问三件事就够：汇算清缴包不包含在代账年费里、每月给你做几张凭证、中途涨价怎么算。800–2500元/次是单次汇算的价，跟每月代账费分开谈，写进合同。
延伸问题
零申报的公司还要做汇算清缴吗？
要做。没有业务也要在5月31日前报年度申报表，收入成本填零，亏损额填清楚，逾期一样按2000元以下罚款，有欠税还要按日万分之五加收滞纳金。
汇算清缴要补税，能拖到下个月交吗？
不能。税款要在5月31日前缴清，从6月1日起按日万分之五算滞纳金，十万元拖一个月就是一千五百元，还会影响纳税信用评级。
个体户也要汇算清缴吗？
查账征收的个体工商户、个人独资企业和合伙企业要，报经营所得，截止3月31日，比企业早两个月；核定征收的按核定方式申报，具体看主管税务所口径。