一句话：把该享受的优惠用足、申报口径理清的，是正经代账；一上来就承诺「税负做到1%」「包你不交税」的，是把风险卖给你。杭州小规模纳税人现行3%减按1%，月销售额10万元以下免增值税；一般纳税人分6%、9%、13%三档；个体户、个人独资经营所得5%—35%累进。申报期每月15日前，逾期按日加收万分之五滞纳金，可处2000元以下罚款。小规模代账200—350元/月，社保基数下限按全省平均工资60%核定。
先把「税务筹划」这四个字拆开
市面上讲筹划的，一半在讲合规，一半在讲怎么让你少交。前者是本事，后者是风险。合规的筹划只有三件事：把该享受的优惠用足、把纳税人身份选对、让合同、发票、资金、业务四样东西对得上。不合规的就四种：买票抵税、拆收入、藏收入、虚列成本。这四种留下的痕迹都很清楚——平台流水、银行流水、社保人数、开票品名，四组数据一比就出来了。
判断标准很简单：一家代账公司跟你聊的是业务、合同、发票品名、人员结构，大概率靠谱；一上来就说「综合税负给你做到1%」「注册几个个体户把收入拆开」，你该换人了。
代账公司真正能替你做的三件事
- 优惠适用。小规模纳税人现行3%征收率减按1%，月销售额10万元（季度30万元）以下免增值税；小型微利企业年应纳税所得额300万元以内，现行政策下实际税负5%；「六税两费」还有减半。这些不用你自己研究文件，但要求代账每月如实申报，别漏报。
- 纳税人身份测算。年销售额500万元是分界线。快到线的时候，进项多不多、客户要不要专票，决定你该不该转一般纳税人。这个测算花不了多少时间，但算错一次，一年都补不回来。
- 票据和账整理。一家正常经营的小公司，一个月凭证大概20—40张：银行回单、销项发票、进项发票、工资表、社保缴费凭证、折旧和成本结转。凭证种类齐了，账才编得下去，汇算清缴才有得调。
不同企业类型，账和税是两套做法
小规模纳税人。核心是控制好月度销售额和开票节奏，别在免税额边上反复横跳；账上重点是收入与银行流水一致。代账费用200—350元/月，前提是票据量正常。
一般纳税人。核心是进项。进项发票拿不到，6%、9%、13%的销项就得全额承担。账上要做进销项匹配、税负率跟踪，每月申报前先算一遍。费用450—900元/月，票据多、行业特殊会往上走。
个体户。经营所得按5%—35%五级累进，很多小店主实际按核定或简易方式在缴。要盯的是：经营者本人的银行卡不能和经营流水混着用，混了账就乱了。记账申报150—300元/月。
个人独资企业。不缴企业所得税，缴经营所得。听着省，但查账征收下一样是5%—35%，而且成本要有票有据。别信「个独一定能核定」这种话，核定是税务机关的事。
不同行业，票据结构差别很大
- 电商：平台结算单、佣金发票、快递费、退货红冲，四样必须月月对上。平台流水和申报收入长期对不上，是最常见的风险点。
- 餐饮：食材采购常常没票，这是硬伤。解法是尽量走正规供应商，或者如实做无票成本并接受纳税调整，而不是去买票。
- 服务类：人力成本占大头，进项少，一般纳税人税负天然偏高。要么在报价里含税，要么确认自己适不适合小规模。
- 贸易：进销项品名必须对得上，库存账要能盘。进项是「钢材」销项是「咨询费」，这种账谁看都知道有问题。
一张表看清四种主体
| 主体类型 | 主要流转税 | 所得税 | 记账重点 | 代账月费 |
|---|---|---|---|---|
| 小规模纳税人 | 3%减按1%，月10万元以下免征 | 企业所得税，小微实际5% | 免税额临界点、票流一致 | 200—350元/月 |
| 一般纳税人 | 6%、9%、13% | 企业所得税 | 进项取得、进销匹配 | 450—900元/月 |
| 个体户 | 小规模口径同上 | 经营所得5%—35% | 公私账户分开 | 150—300元/月 |
| 无业务公司 | 零申报 | — | 按时报，别断 | 150—250元/月 |
三个真实的坑
第一个坑：把「零申报」当常态。有开票、有流水还长期零申报，系统会先给你打上标记。真被认定申报异常，解除的费用是1500—5000元/次，比一年的代账费还贵。滞纳金按日万分之五，拖一年就够呛。
第二个坑：拆分收入。「注册三个个体户，每家做到月9万」。这是把免税额度当筹划工具。开票主体、收款账户、实际经营人一比对，性质就变了，而且属于主观故意，处罚不会轻。
第三个坑：合同写「不含税」。报价不含税、收款不开票、成本找人代开，这三件事串在一起，最后吃亏的是收票方。发票品名和实际业务对不上，进项照样要转出。
签合同前问清三件事
每月做几张凭证、年报和汇算清缴包不包含、中途涨价怎么算。这三句话问下来，99元一个月的报价到底是零申报价还是真记账价，对方藏不住。汇算清缴单独做是800—2500元/次，工商年报200—500元/次，别到时候才发现另算。