小店月营业额10万元以内、客户不要增值税专用发票的，办个体工商户通常更省钱：小规模纳税人3%的征收率目前减按1%执行，月销售额10万元以下免征增值税；个体户不缴企业所得税，只缴经营所得个税，税率为5%—35%的五级超额累进税率，目前年应纳税所得额200万元以内的部分减半征收。要接大客户、开13%或6%的增值税专用发票、要融资的，办有限公司更合适，小型微利企业年应纳税所得额300万元以内的实际税负约5%。两者都要在每月15日前申报，逾期按日加收万分之五的滞纳金。代账费用：个体户150—300元/月，小规模纳税人200—350元/月。
先把结论摆桌上
开个小店选执照，别只看“哪个税低”，主要看三件事：客户要不要增值税专用发票、月营业额在不在10万元上下、这生意赔得起赔不起。
- 客户是散客、月营业额10万元以内、不开分店：办个体工商户。小规模纳税人3%的征收率目前减按1%执行，月销售额10万元（季度30万元）以下免征增值税；不缴企业所得税，只缴经营所得个人所得税，税率为5%—35%的五级超额累进税率，目前年应纳税所得额200万元以内的部分减半征收。
- 要给企业客户开13%（货物）或6%（服务）的增值税专用发票、要投标、要加股东：办有限公司。小型微利企业年应纳税所得额300万元以内，实际税负约5%，出问题时以出资额为限承担责任。
- 月营业额二三十万、一半客户要发票：先办小规模公司，别急着升为一般纳税人——进项票不够时，税负反而比小规模重得多。
一张表看清差别
| 对比项 | 个体工商户 | 有限公司（小规模） |
|---|---|---|
| 增值税 | 3%的征收率目前减按1%执行，月销售额10万元以下免征 | 同上 |
| 所得税 | 经营所得个税5%—35%，200万元以内部分减半 | 企业所得税，小型微利300万元以内实际约5% |
| 责任 | 无限责任，家庭财产兜底 | 以认缴出资为限 |
| 增值税专用发票 | 可自开或代开，按征收率 | 小规模按征收率，一般纳税人13%或6% |
| 申报 | 增值税及附加、经营所得个税，每月15日前 | 增值税及附加、企业所得税预缴，每月15日前 |
| 代账费 | 150—300元/月 | 200—350元/月（年付） |
| 不干了 | 注销相对简单 | 注销2000—12000元/次 |
| 工商年报 | 200—500元/次 | 200—500元/次 |
分场景怎么处理
小规模纳税人。月票据20—50张的，凭证就六类：销项发票、成本票、费用票（房租水电、平台佣金、快递）、银行回单、工资表、社保缴费凭证。按月归集，季度申报增值税及附加，月度申报个税，次年5月31日前做企业所得税汇算清缴（800—2500元/次）。代账200—350元/月，年付。社保最低缴费基数按当年公布的下限走，每年7月调整，老板自己交的按灵活就业办，以社保经办机构公布的计算口径为准。
一般纳税人。进项票不齐，13%的销项就得全额缴，每月还要勾选认证、做进销项台账，代账450—900元/月。连续12个月销售额过500万元会被强制认定，升上去很难退回来，动手前先确认上游能不能开专票。为了压低销售额去拆分收入、隐瞒收入，这是违法的，不要听信他人的这类建议。
个体户。查账征收的按上面流程走，核定征收的也要按期申报。个体户一样能开增值税专用发票，一样要做工商年报（200—500元/次）。代账150—300元/月。
个人独资企业。缴经营所得个税、不缴企业所得税，同样无限责任；个体户那档减半政策并不适用于它，账务要求也更规范，不要把它当作避税工具。
分行业要注意的
电商：平台结算单、推广费发票、快递对账单三样要齐。平台流水和申报收入对不上，是最常见的核查切入点，没有开票的收入也得如实申报。
餐饮：食材常常拿不到票，能开就去批发市场开，实在没有就留采购清单加转账记录，不要去买票抵税。食品安全赔付风险高，这一条比省税重要，所以多数老板最后选了有限公司。
服务（设计、咨询、中介）：成本主要是人，进项少，月销售额10万元以内免征是最舒服的一段，超了再考虑升一般纳税人按6%开票。
贸易：货物13%，进项票是决定性因素，上游开不出票，先把这事解决再谈税负。
四个真实的坑
- 以为“定额”就不用记账报税。连续几个月不申报被列为非正常户，解除税务异常1500—5000元/次，欠的税和每天万分之五的滞纳金一分不少。
- 只看税，不看责任。个体户欠债要拿个人和家庭财产还，做餐饮、教培、装修的，一场纠纷就能把几年省下的税赔进去。
- 公司不干了就扔着。工商年报漏报进经营异常名录，法定代表人受限；拖上两三年再注销，2000—12000元/次，还得先把欠税和罚款结清。
- 相信99元一个月的报价。那是零申报价，一开票就加钱。签合同前问三句：每月做几张凭证、年报和汇算清缴包不包含、中途涨价怎么算。
花多少钱，怎么办
公司注册（含执照刻章）0—1500元/次，3—5个工作日出照，银行开户1—3个工作日，票种核定1—2个工作日；个体户登记更快。零申报（无业务无票据）150—250元/月，个体户记账申报150—300元/月，小规模纳税人年付200—350元/月，一般纳税人年付450—900元/月。工商年报每年1月1日到6月30日，200—500元/次。
选择顺序说白了：先看客户要不要专票，再看你赔不赔得起，最后才看那几百元代账费的差价。个体户和小规模公司一个月差几十块，选错了重来，成本是几千。